실리콘 밸리에서 직장을 다니게 되면 보통 수준 높은 급여와 각종 의료보험, 그리고 401(k) 연금 보장 제도를 제공합니다.

401(k) 은 직장을 다니면서 일정한 수입을 회사가 운영하는 연금에 입금을 하여 투자 자금을 활용해서 수입을 창출할 수 있도록 하는 제도 입니다. 퇴직 이후에는 연금을 회사에 계속 맡겨 놓고 계속적으로 투자 자금을 활용해서 수입을 창출할 것인지 모두 일시불로 받을 것인지를 직원 개개인이 결정하면 됩니다.

이 제도는 봉급에서 공제하는 퇴직금 적립 제도이며 국세청 코드 넘버 401(k)d에 의거한 것으로 정년까지 인출하지 않고 놔두면 그 동안 창출된 수입은 세금이 면제가 됩니다.

공무원이나 비영리단체 직원을 대상으로는 비슷한 성격을 가진 403(b)라는 것이 있습니다. 또한 개인 사업을 운영하는 사업주에게도 비슷한 성격을 지닌 Simplified Employee Pension IRA (이하 SEP IRA) 과 Individual 401(k) 라는 것이 있습니다.

오늘은 개인 사업주를 위한 두 개의 연금 제도 중에 본인에게 맞는 것을 고르는 것을 조금 어려워하시는 분들이 위해서 미묘하게 틀리는 두 개의 규정과 보통 간과하게 되는 부분을 설명을 드리겠습니다.

이 두 개의 연금 제도가 개인 사업주에게 인기가 있는 이유는 일반적인 IRA 보다 기부금 액수가 높고 매년 기부금 액수를 융통성 있게 바꿀 수 있기 때문입니다. Individual 401(k)는 SEP IRA 보다 서류작업이 훨씬 많다는 불편함이 있지만 연기부금을 계산하는 방법에 따라서 같은 수입이라고 해도 SEP IRA 보다 더 많은 기부금을 입금할 수 있습니다.

일반적으로 생명보험은 보험가입자가 사망을 할 때 보험금을 지급합니다. 하지만 보험 가입자가 살아있을 때 해약을 하지 않고도 현금 인출이 가능한 보험이 있습니다. 이와 비슷하게 연금을 담보로 현금을 인출 또는 대출을 받을 수도 있습니다. 만일에 현재에는 알 수 없지만 미래에 급전이 필요할 경우를 대비해 현금 인출/대출을 원하신다면 Individual 401(k) 를 선택하셔야 합니다.

국세청에서는 Individual 401(k)에 한해서만 연금 구좌 가치의 50%인 5만 불까지의 대출을 허락하고 있습니다. SEP IRA 에서는 현금 인출/대출이 불가능합니다.

2016년 SEP IRA 의 최고 연 기부금 액수는 5만 3천불입니다. SEP IRA 의 장점은 서류 작업이 간단하기에 시작을 쉽게 할 수 있습니다. 단점은 위에서 잠깐 설명을 했듯이 Individual 401(k)보다 연 기부금액수가 작고 그에 따른 세금 공제도 작아집니다. 50세 이상인 납세자에게는 추가 6000불 기부금도 허락되지 않습니다. SEP IRA 은 자영업을 하시는 납세자들 중에 순 수입의 20%까지 특별한 서류 작업 없이 은퇴 연금에 기부하고 미래에 은퇴 연금을 담보로 현금 인출/대출이 필요 없으신 분들에게 적합합니다.

Individual 401(k)의 최고 연 기부금 액수도 5만3천불입니다. 하지만 50세 이상인 납세자에게는 추가 6000불의 기부금이 허락되어 최고 5만 9천불까지 가능합니다. 같은 수입이라도 SEP IRA 보다는 Individual 401(k)가 더 많은 기부금이 가능하며 은퇴 연금 가치의 50% 또는 5만 불까지 현금 인출/대출이 가능합니다. 하지만 SEP IRA 보다 단점도 있습니다. 일단 서류 작업이 복잡합니다. 그리고 그에 따른 유지 비용도 비쌉니다.

SEP IRA 보다 유지 비용이 비싼 단점이 있기에 SEP IRA 보다 장점이 더 많지만 SEP IRA 을 더 많이 선호합니다. 필자의 생각에는 먼저 시작이 쉬운 SEP IRA 로 출발을 해서 나중에 상황이 바뀌어 더 많은 기부금을 해야 하는 시점이 오면 Individual 401(k) 로 바꾸시는 것이 좋을 듯 합니다.

문의: (510) 499-1224 /(925) 322-4507 / (408) 300-6708
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