복잡한 은퇴 계획의 세계에서 Mega Backdoor Roth 전략은 비과세 은퇴 저축을 최대화하고자 하는 이들에게 강력한 도구로 돋보인다. 다소 위협적인 이름과 진행 과정의 복잡성에도 불구하고, 이 접근법은 비과세 은퇴 소득을 늘리고자 하는 이들에게 게임 체인저가 될 수 있다.

메가 백도어 로스란 정확히 무엇일까? 본질적으로, 이는 개인이 일반Roth IRA한도액보다 훨씬 더 많은 금액을 비과세 계좌에 납입할 수 있게 해주는 방법이다. 2025년 기준으로 Roth IRA 최대 납입 한도는 ＄7,000(50세 이상은 ＄8,000)이다. 하지만 Mega Backdoor Roth 전략을 사용하면 최대 ＄70,000(50세 이상은 ＄77,500)를 추가로 Roth 계좌에 납입할 수 있다.

직장 근로자가 일반 401(k)에 최대 납입금 한도까지 불입했지만, 은퇴를 위해 더 많은 저축을 원하는 상황이라고 가정해 보자. 여기서 메가 백도어 로스가 등장한다. 이 전략을 통해 2025년 기준 최대 ＄70,000(50세 이상은 ＄77,500)를 추가로 Roth 계좌에 납입할 수 있어, 잠재적으로 비과세 은퇴 소득을 대폭 늘릴 수 있다. 실행 방식은 다음과 같다.

1단계: 일단 401(k)의 최대치까지 납입한 후, 고용주의 플랜이 허용한다면, 401(k)에 추가적인 세후 납입을 한다. 이 추가 납입금은 일반 401(k) 납입금과 달리 과세 후 소득을 사용한다.

2단계: 이 세후 납입금을 Roth IRA나 Roth 401(k)로 즉시 전환한다. 이 전환 과정을 “백도어”라 지칭한다. “In-Service Distribution”을 신청하여 직장 밖Roth IRA플랜으로 옮기거나, 플랜이 허용한다면 직장 내Roth 401(k)로 전환을 실행한다. 이 전환 과정은 타이밍과 속도가 핵심이다. 세후 추가 납입금을 Backdoor Roth 로 전환 시, 과세 대상이 될 수 있는 수익을 최소화하기 위해 세후 납입금을 납입 후 최대한 즉시 전환해야 하는 이유다.

3단계: 혹시 이 과정 가운데 수익이 발생한다면 주의해서 처리해야 한다. 세후 납입금에서 수익이 발생했다면, 이 수익에 대해 세금을 납부 하거나 Traditional IRA로 이전해야 한다. 메가 백도어 납입금과 Roth전환에 대한 기록을 꼼꼼히 기록하고, 세금 보고 시 Form 8606을 사용하여 세금 보고를 한다.

주의할 점: Mega Backdoor 전략은 일반 Roth계좌에 비해 훨씬 더 많이 납입할 수 있을 뿐만 아니라, 은퇴 시 성장분과 인출금이 모두 비과세이다. 게다가 일반 Roth 와 달리 이 전략에는 소득 제한이 없어, 일반적으로 Roth IRA 납입에서 제외될 수 있는 고소득 근로자들에게 특히 매력적이다.

그렇지만 이 전략이 모든 사람에게 적합한 것은 아니다. 세후 납입금과 In-service Distribution 또는 Mega Backdoor Roth전환을 모두 허용하는 401(k) 플랜이 필요하다. 모든 401(k) 플랜이 이 전략에 필요한 조항을 허용하는 것은 아니므로 플랜 관리자에게 확인하는 것이 중요하다. 또한 잘못된 실행으로 예상치 못한 세금 결과를 초래할 수 복잡한 전략이므로 신중한 실행이 요구된다.

결국, 성공적인 은퇴 계획의 핵심은 단순히 납입금을 최대화하는 것이 아니라 자신의 고유한 재정 상황과 목표에 맞는 종합적인 전략을 수립하는 것이다. Mega Backdoor Roth는 추가적인 비과세 은퇴 저축을 가능하게 하는 강력한 도구가 될 수 있지만 큰 은퇴 퍼즐의 한 조각일 뿐이다. 이렇게 상당한 금액을 은퇴 저축으로 전환하면 다른 재정 목표에 영향을 미칠 수 있기에 넓은 재정 그림에 어떻게 맞는지 고려하는 것이 더 중요하다.

Mega Backdoor Roth 전략은 진화하는 은퇴 계획 환경을 보여주는 예다. 이를 활용할 수 있는 사람들에게는 비과세 은퇴 저축을 크게 늘릴 수 있는 기회를 제공하지만 모든 사람에게 적합한 해결책은 아니다. 모든 복잡한 재정 전략과 마찬가지로, 시작하기 전에 자격 있는 CFPⓇ 공인 재무 설계사나 세무 전문가와 상담하는 것이 현명하겠다.

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<조성연 공인재무설계사 아메리츠 파이낸셜 부사장>