2024년에도 필수 최소 분배(RMD)는 전통적인 은퇴 계좌(IRAs, 401(k) 등)를 보유한 사람들에게 중요한 은퇴 계획 요소로 남아 있습니다. 정부는 은퇴자들이 세전 기여금에 대해 결국 세금을 납부하도록 RMD를 의무화하고 있습니다. RMD가 적용되는 나이에 다가가고 있거나 고객을 돕고 있는 금융 전문가라면, 2024년의 규칙을 이해하는 것이 중요합니다.

▲RMD란 무엇인가?

RMD는 특정 연령에 도달하면 개인이 매년 특정 은퇴 계좌에서 최소한 인출해야 하는 금액입니다. 전통적인 IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA 및 대부분의 401(k) 또는 403(b) 계좌는 RMD의 대상이 됩니다. 중요한 점은 Roth IRA는 계좌 소유자의 생애 동안 RMD의 적용을 받지 않지만, Roth 401(k)는 적용되며, Roth IRA로 롤오버되지 않는 한 해당됩니다.

▲2024년의 연령 요구 사항

2022년에 통과된 Secure Act 2.0은 RMD 시작 연령을 상향 조정했습니다. 2024년 1월 1일 이전에 73세가 되는 사람들은 해당 연도에 RMD를 시작해야 합니다. 그러나 2024년 또는 그 이후에 73세가 되는 경우, 해당 나이에 도달할 때까지 첫 번째 RMD를 받을 필요가 없습니다. 이 법안은 또한 2033년부터 RMD 연령을 75세로 연장해, 젊은 사람들은 인출을 시작하기까지 더 많은 시간을 갖게 됩니다.

▲RMD 계산 방법

RMD 금액은 전년도 말 계좌 잔액과 IRS 표에 따른 기대 수명 요인을 기반으로 계산됩니다. 대부분의 계좌 소유자가 사용하는 표는 Uniform Lifetime Table입니다. 잔액이 적거나 기대 수명이 길면 RMD가 적어지고, 잔액이 크거나 기대 수명이 짧으면 더 큰 분배가 요구됩니다.

예를 들어, 2024년에 73세가 되는 계좌 소유자가 2023년 말에 IRA에 ＄500,000을 보유하고 있는 경우, RMD는 해당 연령의 IRS 표에서 제공되는 기대 수명 요인(약 26.5)을 기반으로 계산됩니다. 계좌 잔액을 기대 수명 요인으로 나누면 RMD 금액이 나옵니다. 이 경우 ＄500,000 ÷ 26.5 = ＄18,868입니다.

▲RMD를 놓쳤을 때의 벌금

RMD 금액을 제때에 전액 인출하지 못하면 심각한 벌금이 부과될 수 있습니다. 이전에는 RMD를 놓쳤을 때의 벌금이 인출해야 할 금액의 50%였으나, 2024년부터 Secure Act 2.0에 따라 이 벌금이 25%로 감소했습니다. 실수를 신속하게 수정할 경우, 벌금이 10%로 더 줄어들 수 있습니다.

▲2024년의 변화와 기회

2024년에 RMD를 마주한 사람들에게 두 가지 주요 기회가 있습니다. 첫째, IRA에서 Qualified Charitable Distribution(QCD)을 통해 RMD를 충족시키면서 자선 단체를 지원할 수 있는 기회가 계속됩니다. QCD는 과세 소득으로 간주되지 않으므로 세금을 줄이는 데 유리한 전략이 될 수 있습니다.

둘째, 첫 번째 RMD를 73세가 되는 다음 해의 4월 1일까지 연기할 수 있는 선택권이 있습니다. 그러나 연기하면 한 해에 두 번의 RMD(연기된 RMD와 해당 연도의 정기 RMD)를 받아야 하므로, 더 높은 세율 구간에 들어갈 수 있습니다.

▲미리 계획하기

2024년의 규칙을 잘 이해하고 RMD가 전체 세금 상황에 어떤 영향을 미치는지 파악하는 것이 중요합니다. 많은 사람들에게 RMD는 은퇴 기간 동안 중요한 과세 소득원이 되며, 이는 메디케어 보험료, 사회보장제도 세금 및 전반적인 세율에 영향을 미칠 수 있습니다. 세금 전문가와 협력하여 RMD 분배 전략을 최적화하고, 세금 효율적인 인출 전략을 활용하는 것이 유리할 수 있습니다.

결론적으로, 2024년의 RMD는 은퇴자들에게 도전과 기회를 모두 제공합니다. Secure Act의 변화로 인해 RMD를 둘러싼 계획이 더욱 유연해졌지만, 벌금을 피하고 세금 우대 은퇴 저축을 최대한 활용하려면 신중한 고려가 필요합니다.

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<준 엄 Secure Tax & Accounting 대표>