개인 금융 영역에서 은퇴 계획, 상속, 그리고 세금 절감을 위한 트러스트(Trust:신탁)의 개념은 특히 고소득자의 경우 서로 얽혀 있는 경우가 많다. 이러한 금융 계획과 전략들은 은퇴설계, 자산 관리, 상속 계획 및 세금 절약을 최적화 하는데 중요한 역할을 한다. 오늘은 소득별 은퇴 플랜 사용법의 마지막으로 어드밴스(Advanced)된 개념과 기능, 그리고 전략이 고소득 개인에게 어떤 해택을 줄 수 있는지를 살펴보자.

우선, 고소득자를 위한 은퇴설계에는 어떤 전략들이 있을까? 첫 번째는 : 기부금 극대화 및 세금혜택 계좌를 활용하는 것이다. 고소득자는 401(k)와 같은 고용주가 후원하는 은퇴 계획을 최대한 활용하고 개인 퇴직 계좌(IRA), 건강 저축 계좌(Health Savings Account : HAS)에 최대한 적립해야 한다. 이러한 계정은 세금 공제, 연기 또는 면제를 제공하여 저축 가능성을 높인다.

두 번째는 : Roth 전환(Roth Conversion) 전략이다. Roth 변환은 Traditional IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, 401(k), 403(b) 등의 계좌에서 자금을 전환하는 과정을 말한다. 이 전환은 계정이 세금 목적에 따라 다르게 취급되기 때문에 필수 최소 분배(Required Minimum Distributions : RMD)를 피할 수 있고, 세율의 잠재적인 미래 증가에 대한 해지(Hedge)에 사용할 수 있다. 이는 은퇴할 때 세율이 더 높아질 것으로 예상되는 오늘날에 장기적으로 돈을 절약할 수 있는 중요한 전략이다.

다음으로, 상속 및 승계 계획에는 어떤 전략이 있을까? 첫 째는 : 부동산 유산의 경우 특정가치를 초과하게 되면 연방 유산세가 적용될 수 있다. 이를 위해 평생 증여, Trust(취소 불가능한 생명보험 신탁인 ILIT, 양도인 유지 연금신탁인 GRAT) 그리고, 가족이름으로 자선단체 설립 후 기부, 결혼 공제활용등을 통해 현재 면제 임계값인 2,584만(2023년 기준) 달러가 2025년 이후 2018년 이전수준으로 돌아갈 것을 고려하여야 할 것이다. 둘 째는 : 선물(Gift)를 이용하는 방법이다. 평생 증여는 재산 규모를 줄이는 강력한 방법이 될 수 있다. 증여에 대한 연간 공제를 활용하면 고소득 개인이 증여세를 부과하지 않고 재산을 상속인에게 물려 줄 수 있다.

셋 째는 : 가족 합자 회사 FLP(Family Limited Partnerships) 및 가족 유한 책임 회사 LLC(Family Limited Liability Companies) 를 활용하는 것이다. 이러한 기업은 가족 자산을 한 곳으로 집중하고 분배에 대한 통제권을 제공하며, 소수 지분 활인(Minority Interest Discount), 시장성 할인 부족(Lack of Marketability Discount)등을 통해 가족 내 유산 계획 및 자산의 공동 관리를 허용하고 젊은 세대에게 부를 이전하기 쉽다.

마지막으로, Trust(신탁)을 이용한 절세 전략에 대해 알아보자. 첫 째로: 취소 가능 신탁(Revocable Living Trust)은 유언장의 유효성 검증이나 사망한 사람의 유산분배등과 관련된 사건을 다루는 상속 법원(Probate Court)을 피할 수 있어 남겨진 가족들이 고인의 재산을 분배 받는데 불필요한 비용이나 시간을 절약할 수 있다.

둘 째로 : 취소 불가능 신탁(Irrevocable Trust)은 자선 잔여 신탁(CRT:Charitable Remainder Trust)으로 수혜자에게 일정기간이나 평생 동안 소득을 제공하고, 양도인 보유 연금 신탁(GRAT:Grantor Retained Annuity Trust)과 양도인 신탁(IDGT:Intentinally Defective Grantor Trust) 으로 증여세를 줄이거나 아예 내지 않고 수혜자에게 재산을 이전할 수 있도록 하거나, 적격 개인 거주 신탁(QPRT:Qualified Personal Residence Trust)으로 거주지의 가치를 동결하여 유산세 책임을 줄이는 등 목적에 적합하게 활용할 수 있다. 그 외에도 취소 불가능 생명보험 신탁(ILITs:Irrevocable Life Insurance Trust)를 통해 생명보험금에 대한 유산세 과세에서 재외시킬 수 있고, 특별 요구 신탁(Special Needs Trust)로는 장애 수혜자가 정부 혜택을 받으면서 신탁으로 부터 지원을 받을 수 있도록 하며, 왕조신탁(Dynasty Trust)로 여러 세대에 걸쳐 채권자와 이혼으로 부터 가족 재산을 영속시킬 수 있다.

고소득자들은 자산 관리, 은퇴 계획, 부동산 계획에 있어 기회와 위험이 얽힌 복잡한 환경에 직면해 있다. 따라서 신탁, 세금 우대 계정, 기프트등을 이용하여 변화하는 세법과 개인상황에 맞는 응집력 있고 유연한 전략을 만드는 것이 필요하다.

문의: (213) 605-0994

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<라이언 임 아메리츠 파이낸셜 부사장>