캘리포니아의 5인 이상 기업체는 올해 6월 30일까지 기업체에서 직원들에게 은퇴 플랜을 CALSAVERS플랜이나 다른 형태의 직장 은퇴 플랜을 의무적으로 제공해야 한다. 규정 위반 경고이후 90일까지는 해당 직원 당 250달러의 범칙금이 부과되고 180일 이후에도 이행이 안되면 해당 직원 당 500달러의 범칙금이 부과가 된다. 이제는 소규모 직장도 어떤 형태로든 직장 은퇴 플랜을 도입해야 하는 상황인데 세금 공제 혜택을 원하는 사업주들은 일반적인 직장 은퇴 플랜 중 가장 먼저 도입을 시도하는 플랜으로 SIMPLE IRA또는 401(k) 플랜이 있는데 이들 플랜의 차이점이 무엇인지 각 플랜의 특징이 무엇인지 알고 어떤 플랜이 내 회사에 맞는 플랜인지 선택하는데 도움이 되시기를 바랍니다.

SIMPLE(Savings Incentive Match Plan for Employees) IRA는 셋업하기 쉽고 플랜 유지가 용이하고 비용이 안 드는 장점이 있다. 사업장 자격으로는 100인 이내의 직원일 경우 가입 가능하고 가입대상자는 이전 2년간 연간 5천 달러 이상씩 임금을 받았고 당해 년도에도 5천 달러 이상 임금을 받을 것으로 예상되는 직원들 모두 가입 대상자가 된다. 사업주의 의무 불입금 기준은 두가지 형태이다. 플랜 가입 직원의 임금의 3퍼센트까지 매칭해주거나 직원이 플랜에 가입하는 것과 상관없이 모든 직원 임금의 2 퍼센트를 불입해주는 경우이다. 모든 불입금은 즉시 권리가 확정된다.

사업주의 불입금은 비즈니스 세금 공제 혜택이 있다.직원들의 불입금 한도액은 2022년 기준으로 1만 4천달러이고 50세이상은 1만 7천달러이다.(1만 3,500달러, 50세 이상은 1만 6,500달러: 2021년 기준) 사업주의 매칭 불입금은 제한이 없다. 임금기준으로 2퍼센트 불입기준으로 하는 경우 2022년 기준으로 사업주의 매칭은 30만 5,000 달러까지 가능하다 (29만 달러: 2021년 기준). 해마다 국세청에 서류 보고가 요구되지는 않기 때문에 상대적으로 행정비가 거의 안 드는 장점이 있다.

SIMPLE IRA의 가장 큰 장점은 행정적인 절차가 간소하고 셋업과 유지비가 낮다는 장점이 있다. 단점으로는 사업자 매칭이 의무적으로 요구되고, 로스 조건이 없고, 401(k)보다는 불입금 한도액이 적다는 단점이 있다. 한가지 주의할 점은 플랜 가입 후 2년 안에 59.5세 이전에 인출시에는 25퍼센트 페널티가 부과된다. 융자조건이 없기 때문에 자금을 일시적으로 융통해서 쓸 수가 없다. 사업주는 SIMPLE IRA를 하는 동안 다른 은퇴플랜을 가질 수가 없다. 즉 SIMPLE IRA 플랜을 시행하는 동안 필요에 의해 다른 플랜으로 전환이나 추가가 불가하다.

401(k)는 직원 수 상관없이 모든 사업주는 플랜 셋업이 가능하다. 대상 직원은 21세 이상 전년도에 1,000시간 이상 일한 직원이면 가입대상이 된다. 사업주 불입은 의무사항은 아니다. 직원의 불입금은 즉시 권한이 확정되고 사업주의 불입금은 권한 확정 일정을 정할 수 있다. 사업주 본인을 위해 불입을 하는 경우에는 각 가입 가능한 직원들 모두에게 비례해서 불입을 해주어야 한다. 사업주 불입금은 국세청 한도액까지 세금 공제 혜택을 받는다.

직원의 불입 한도액은 2022년 기준으로 2만 500달러이고 50세이상은 2만 7,000달러이다.(1만 9,500 달러, 50세 이상은 2만 6,000달러: 2021년 기준 ) 직원과 고용주의 통합 불입금은 임금의 100퍼센트 또는 6만1,000 달러( 50세 이상은 6만 7,500 달러)중 적은 쪽이 한도액이다. 2021년에는 한도액이 5만 8,000 달러이고 50세이상은 6만 4,500 달러이다. 고연봉자에게 특혜를 주지 않는 것을 확실시하기 위해 매년 법규 준수 여부 테스트를 해야 한다. 401(k)의 대표적인 장점은 SIMPLE IRA에 비해 불입금 한도액이 높고, Roth 401(k) 선택이 가능하고 사업주의 불입금은 조건부이고 권한 확정 일정을 사업주가 정할 수 있다, 플랜에 따라서는 융자도 가능하다. 필요에 따라서는 다른 은퇴플랜과 혼합해서 세금 공제 혜택을 최대로 늘릴 수 있는 융통성을 가지고 있다는 것은 가장 큰 장점중의 하나이다. 대표적인 단점은 셋업 하는데 비용이 들고 법규 준수에 대한 요구 사항이 높기 때문에 해마다 국세청에 제출해야 하기 때문에 행정비가 든다는 것이다.

사업주 입장에서 어느 플랜이 장기적으로 본인 비즈니스에 유리할지 여러가지 요소를 고민해서 비교하고 결정해야 혜택을 최대화할 수 있다.

문의: 949)812-9778

e-mail: mkang@apiis.com

<강민희 아피스파이낸셜그룹 부사장>