Roth IRA는 은퇴 연금을 준비하는데 유용하게 사용하는 은퇴 연금 구좌 중에 하나 입니다. 세금을 이미 지급한 자금으로 Roth IRA 에 입금을 하고 그 구좌 안에서 벌어들이는 수입과 원금은 세금 없이 인출을 할 수 있습니다. 이러한 좋은 장점들이 있지만 한 가지 단점도 있는데 수입이 국세청에서 지정한 액수를 넘어가면 Roth IRA 에 입금을 할 수 없습니다. 매년 세금 보고를 준비할 때 은퇴 연금을 지급 받으면서 그것을 수입으로 잡고 세금을 내야 하는 세법을 싫어하시는 납세자 분들이 계십니다. 이러한 분들이나 세금 지급 없이 은퇴 연금을 지급받는 것이 중요하신 납세자 분들은 Roth IRA의 뒷문 (Backdoor Roth IRA)이 고려하시기 바랍니다.

Roth IRA 의 뒷문을 이용한다는 것은 먼저 Traditional IRA에 입금을 하신 후에 나중에 다시 Roth IRA로 전환을 하는 것을 말합니다. Backdoor Roth IRA를 이용하신다면 현재 수입이 얼마인지에 관계없이 Traditional IRA에 있는 연금을 Roth IRA로 전환을 할 수 있습니다. IRA는 매년 납입을 할 수 있는 최대 액수가 지정되어 있지만 Backdoor Roth IRA를 사용한다면 납입 최대 액수를 넘어서도 전환을 할 수 있습니다.

가끔 Backdoor Roth IRA에 관해서 질문을 하시는 납세자들이 잘못된 이해를 하시는 분들이 있습니다. Backdoor Roth IRA는 지급해야하는 세금을 내지 않는 절세의 방법이 아닙니다. Traditional IRA에서 Roth IRA로 옮겨지는 액수는 납세자의 수입으로 잡히게 되고 그 해의 과세 등급을 올리는 결과를 가져올 수 있습니다. 이러한 세법 때문에 Backdoor Roth IRA를 이용하실 때는 그 해의 수입이 비정상적으로 낮은 경우에 사용하시는 것이 현명합니다. 예로, 직장에서 일시적인 해고를 당하거나 직장을 옮기는 상황에서 그 해의 수입이 비정상적으로 낮거나 아니면 아예 수입이 없을 때 이러한 방법을 사용하시면 좋습니다. 한마디로 타이밍이 중요합니다.

Traditional IRA에 입금되어 있는 연금을 Roth IRA에 옮기는 것은 별로 어렵지 않습니다. 쉽게는 현재 가지고 계시는 Traditional IRA에 입금을 하신 후에 나중에 다시 Roth IRA로 옮기는 방법이 있습니다. 아니면 Traditional IRA 구좌 자체를 Roth IRA로 전환을 하는 방법이 있습니다. 어떠한 방법을 사용을 하시던지 IRA 구좌를 관리하는 투자회사나 은행에서 쉽게 도움을 받으실 수 있습니다.

Backdoor Roth IRA가 필요하신 납세자 분들은 미래의 과세 등급이 현재의 과세 등급보다 더 높을 것을 예상하시는 분들입니다. 같은 수입이라고 해도 현재에 낮은 세율을 적용을 해서 낮은 세금을 낼 수 있다면 당연히 미래의 높은 세율을 적용해서 높은 세금을 내는 것보다 현명한 것입니다. 미래에 높은 과세 등급이 예상될 때 Roth IRA에서 세금 없이 돈을 인출 할 수 있다는 것이 바로 이 Backdoor Roth IRA의 장정입니다.

Roth IRA가 필요한 납세자 분들은 상대적으로 수입이 낮은 젊은 납세자들입니다. 이들은 수입이 충분치가 않아서 Traditional IRA를 이용한다고 해서 최대의 절세 효과를 얻지 못하는 경우가 있기 때문입니다.

2019년 Roth IRA의 수입 제한은 독신은 137,000불/부부는 203,000불입니다. 하지만 이러한 수입 제한은 Backdoor Roth IRA에 적용이 되지 않습니다. 2019년의 Roth IRA의 최대 납입 액수는 6,000불이거나 50세 이상인 납세자 분들은 7,000불까지 가능합니다. 하지만 이러한 납입 액수 제한은 Backdoor Roth IRA에 역시 적용이 되지 않습니다. Roth IRA 에 납입을 하고 싶은데 수입 제한에 걸리신다면 Backdoor Roth IRA를 선택하시면 됩니다. 문의: (510) 499-1224 / (925) 322-4507

<안규태 공인회계사>