미국에서 학자금을 저축하는 가장 대표적인 학자금 저축플랜으로써는 529플랜(529 Plan)과 커버델 저축계좌(CESA: Coverdell Education Savings Account)가 있다고 지난번 칼럼에서 언급했다. 오늘은 이 두 플랜의 장점과 단점을 알아보도록 하자.

먼저 529플랜은 주정부가 스폰서가 되고 투자회사가 운영하는 플랜으로 1996년 국회에서 입법되어 세법의 529 섹션에 추가된 법 조항에 근거해서 만들어진 플랜이다. 529플랜은 2가지 종류로 나뉜다. 하나는Prepaid College Tuition Plans(선납대학등록금 플랜)이고 다른 하나는 College Savings Plans(대학저축플랜)이다. Roth 401k나 Roth IRA plan 같은 tax-advantage를 주는 플랜이라고 보면 이해가 더 쉽다. Income tax를 낸 after-tax money(세금 공제후의 돈)을 저축하고 나중에 원금과 이자를 tax free로 찾아 쓸수 있는 것이다.

Prepaid College Tuition Plan(선납플랜)은 대학 등 교육기구에서 운영할수 있는 플랜으로 거주지역 주립대 교육비의 일부 또는 전부를 미리 내는 것이다. 요즘처럼 인플레이션이 높은 경우, 물가 상승률보다 높은 대학학비의 인상을 염려하지 않아도 된다는 장점이 있다. 하지만 주립대학 진학을 전제로 하는 경우가 많아 타주 대학이나 사립대학에 진학하는 경우 문제가 생길수도 있다. College Savings Plans(대학저축플랜)는 수입에 관계없이 누구나 가입할수 있으며 주정부마다 플랜이 각각 있어, 어떤주에서 운영하는 것이든 가입할수 있다는 장점이 있다. 주로 주식이나 뮤추얼 펀드에 투자되고 평생 적립할수 있는 금액은 ＄380,000(주마다 다를수 있음)이나 세금을 피하기 위해서는 단일 납세자일 경우 1년에 최대 15,000달러, 그리고 일시불 적립으로는 5년에 최대 ＄75,000까지 가능하다.

529플랜의 장점으로는 단연 Tax Advantage(세금혜택)이다. 미국은 tax의 나라다. 돈을 벌어도 내야하고, 써도 내야하고, 어렵게 모아도 tax를 내야 한다. 하지만 이 529플랜 안에서 자라난 이자에 대해서는 세금을 내지 않아도 되니 그것만으로도 큰 이익이다. 자녀들 대학학자금으로 사용되어 질 경우 투자수익에 대한 세금이 면제 된다는 것이다. 529플랜 수혜자의 사용 나이제한은 없고 수혜자가 대학에 진학하지 않는 경우 언제든지 다른 수혜자로 양도가 가능하다는 장점도 있다. 단점으로는 자녀가 대학에 가지 않을 경우 이 자금을 쓸 때 세금이 있고 10%의 페널티도 있다는 점이다. 또 자금이 일반적으로 펀드 등을 통해 증시에 투자되기 때문에 시장 리스크가 있다. 또 FAFSA 신청시 부모의 자산으로 5.64%가 적용되기 때문에 EFC을 받는데에 있어 손해를 볼수도 있다. 자산이 없는 부모의 경우 이플랜을 가짐으로써 보조금을 그만큼 더 받지 못할 찬스도 있기에 메리트가 떨어진다. 하지만 반대로 부모님이 어느정도의 자산을 가지고 있고 여력도 된다면 그냥 일반 저축보다는 529플랜으로 저축하는 것이 휠씬 더 큰 이익이라 할수 있다.

Coverdell Education Savings Account/CESA(커버델 교육저축구좌)는 아이들의 장래 교육비로 저축을 장려하기 위해 고안된 세금 혜택이 있는 투자 플랜으로 1997년 처음 소개되었다. 529플랜과 마찬가지로 적립하는 돈에 대한 세금공제 혜택은 없다. 다만 불어난 투자수익에 대해서만 세금이 면제된다. CES(커버델)의 매년 최대 적립할수 있는 금액은 ＄2,000이다. 자격조건은 조정된 총수입(Modified Adjusted Gross Income)이 부부일 경우 ＄220,000이 넘지 않아야 하고, 개인의 경우에는 ＄110,000 미만이어야지만 가능하다. CESA(커버델)는 수혜자가 30세가 넘기전에 모두 사용해야 하고 세금 및 페널트를 피하기 위해서는 다른 가족으로 양도 되어야 한다. 대학 학자금 중 등록금외 기숙사비, 책값, 기타 경비(quailed expense)등이 커버가 되는 장점이 있다.

문의 (213)284-2616

<클라우디아 송 아피스파이낸셜 FAFSA 컨설턴트>