두 번째 이야기에서 납세자들이 감사에 걸리는 가장 큰 이유는 바로 국세청 비밀 컴퓨터 때문이라고 했습니다. 또한, 국세청은 비밀리에 운영하는 판별 함수 프로그램 (Discriminant Program 이하 DIF)을 이용하여 모든 세금 보고서에 DIF 점수를 산출한 후에 높은 점수를 받은 세금보고서를 감사 하게 됩니다.

DIF 에 의해서 한번 걸러진 세금보고서는 국세청에서 일하는 감사원들에 의해서 하나씩 수작업에 들어갑니다. 그 중에 제일 눈에 띄는 세금 보고서는 세금 보고용 컴퓨터 프로그램을 사용하지 않고 타이핑을 쳐서 작성하거나 손으로 작성한 세금 보고서인데 그 이유는 엉성하게 줄도 맞지 않는 세금 보고서는 대충 작성을 했다는 편견을 주기 때문입니다. 또한 광고비 1000불, 자동차 비용 2000불과 같이 어림수를 많이 이용한 Schedule C의 세금 보고서는 영수증이나 자료에 의해서 준비하지 않고 적당히 대충 작성했다는 결정적인 증거로써 높은 DIF 점수를 받게 됩니다. 세금 보고서를 작성할 때 영수증이나 자료가 없다 해도 최대한 근사치에 가까운 숫자를 사용하시는 것이 DIF 점수를 낮추는 방법이 될 것입니다.

높은 DIF 점수를 받은 세금 보고서들은 지역 국세청의 감사관들에 의해서 다시 한번 리뷰를 받게 되고 현장 감사원들의 경험과 전문지식에 따라 세금 보고서들을 구분 할당하게 됩니다. 또한 세금 감사를 국세청 사무실에서 할 것인지 아니면 현장 감사원들을 납세자의 사업장에 보낼 것인지도 결정을 하게 됩니다.

현재 국세청은 납세자들의 직업군별로 감사원을 따로 교육을 시키고 있습니다. 변호사들을 감사하는 감사원, 부동산업자를 감사하는 감사원, 세탁소 사업만을 감사하는 감사원과 같은 특정 직업 군에 관한 전문적인 지식을 가진 감사원의 양성에 많은 노력을 하고 있지요. 따라서 납세자가 현장 감사원의 방문을 받는다면 그 현장 감사원은 납세자의 직업 군에 관한 전문적인 감사교육을 받은 직원이라고 생각하시면 됩니다.

감사를 받을 세금 보고서들을 국세청의 중앙 컴퓨터에서 DIF 점수에 따라 정해지기도하지만 요즘은 납세자들이 살고 지역의 국세청에서 감사를 직접 결정하기도합니다.

가끔 사업을 운영하는 사업주들이 사업을 팔기 위해서 지역 신문이나 인터넷에 광고를 냅니다. 이런 사업체 매매 광고를 접한 지역 국세청에서는 현장 감사원을 가짜 구매자로 위장을 시켜서 사업을 팔려고 하는 사업주에게 접근을 시킨 후 판매를 원하는 납세자에게서 실제 매상과 보고 되지 않은 수입부분에 대한 정보를 알아낸 후에 감사를 나가게 됩니다.

다른 실례로 지난 몇 년 동안 낮은 이자율 때문에 많은 납세자들이 집을 구입하기 위해서 또는 모기지 재융자를 신청했습니다. 모기지 재 융자나 집을 구입하기 위해서는 납세자의 수입을 신청서에 기재하게 되는데 이러한 납세자의 수입에 관한 정보는 국세청에 보고됩니다. 수입에 관한 정보를 받은 국세청은 납세자의 세금 보고서와 비교한 후에 감사를 결정하는 것이지요. 국세청과 돈을 빌려주는 담보대출기관은 정보를 함께 공유하는 프로그램이 있다는 것을 꼭 기억하시기 바랍니다.

국세청은 종종 특정 직업 군에 대해서 일률적으로 감사를 나오는 경우가 있습니다. 예들 들어서 국세청이 의사들에 대해서 집중 감사를 한다고 결정을 하면 DIF 점수에 관계없이 납세자의 직업이 의사라는 이유 하나만으로 감사가 나오게 되는 것입니다. 이러한 종류의 감사는 선술집, 마켓, 세차장 등과 같이 현금을 많이 다루게 되는 직업 군에 특히 많이 나오게 됩니다.

납세자가 작성하는 세금 보고서에는 납세자의 직업 군을 명시하는 곳이 두 군데가 있는데 이러한 직업 군을 기준으로 국세청 비밀 컴퓨터는 납세자의 DIF 점수를 산출하게 됩니다. 낮은 DIF 점수를 받기 위해서 직업 군을 일부러 다른 것으로 바꾸는 납세자 분들을 가끔 보게 되는데 일부러 직업 군을 바꾸는 것은 탈세와 관계없이 불법이고 벌금이 부과됩니다.
문의: (510) 499-1224 / (925) 322-4507