흔히 법을 잘 몰라서 세금혜택을 받지 못하는 경우가 있다. 이때 정부에서는 혜택 신청을 하지 않은 사람을 찾아가서 혜택을 주지는 않는다. 이 때문에 tax credit 에 대한 지식이 필요하다.

Enterprise Zone Tax Credit (‘Ent Credit’)과 Empowerment Zone Tax Credit (‘Emp Credit’)은 모두 정부가 주는 세제 혜택인데 Ent Credit은 가주 주정부가 주는 세금혜택이고 Emp Credit은 연방정부의 tax credit이다.

(1) Enterprise Zone Tax Credit
Ent Credit은 가주 내 저개발지역의 사업유치를 위하여 주정부에서 세제 혜택을 주는 것이다. (Hiring Credit, Sales or Use Tax Credit, Business Expense Deduction, NOL Carryover, Net Interest Deduction)
Enterprise Zone에 해당한 가는 CA Dept of Housing and Community Development Website (hcd.ca.gov)에 가면 알 수 있으며 남가주의 경우 알타데나, 앤틸로프 밸리, 롱비치, 센트럴시티, LA 이스트사이드, LA 노스웨스트 밸리, LA 미드 알라메다, LA 항구지역, 샌타애나, 샌디에고 등이 해당된다.

최근 한인타운의 일부지역이 Ent Zone 지역으로 추가 지정되었다.
Ent Zone Hiring Tax Credit을 받으려면 Ent Zone 지역 안에서 영업활동을 하여야 하며 자격있는 종업원을 고용해야 한다. 자격있는 종업원이란 합법적으로 고용할 수 있는 종업원으로 종업원 작업의 90% 이상이 고용주 사업에 관련되어야 하며 50% 이상의 작업이 Ent Zone 내에서 행해져야 한다.

종업원은 Ent Zone 지정 이후에 고용되어야 하며 자격여부를 승인해 주는 Voucher를 정부로 부터 받아야 한다.
Hiring Credit 금액은 종업원 봉급의 50% 이다.(둘째 해는 40%, 셋째 해는 30%, 넷째 해는 20%, 다섯째 해는 10%이다)
예를 들면 자격있는 종업원의 첫해 인건비가 2만달러이면 1만달러의 주정부 세금이 감면되며 당해 쓰지 못한 부분은 다음해로 넘겨서 다 없어질 때까지 사용할수 있다.

State tax를 소득세로 많이 납부하는 사업체는 반드시 전문가와 상의하여 혜택을 받기 바란다. 또한 제조업 등에 사용하는 기계를 구입하는 경우 세일즈 택스가 면제된다(Sales and Use Tax Credit).
사업용 장비의 경우 40%까지 즉시 경비 처리할 수 있다(Business Expense Deduction).

Ent Zone 지역의 사업장에 비즈니스 융자를 해주고 이자를 받은 업체는 이자수입을 면제 받을 수 있다(Net Interest Deduction).
또한 Ent Zone 지역의 사업체는 순손실이월(NOL Carryover)을 10년이 아닌 15년까지 할 수 있다.

(2) Empowerment Zone Tax Credit
Emp Zone Credit은 연방정부가 주는 세제 혜택이다.
이것도 미국 전역에 걸쳐 경제가 낙후된 지역에 주는 tax 혜택으로 CA의 경우 LA, 프레즈노, 샌타애나 일부 지역이 여기에 해당된다.
자격있는 종업원을 채용하여 비즈니스를 Emp Zone 안에 있는 사업체에서 하면 일인당 급여의 20%(최고 일인당 3,000달러)까지 세금 공제를 해준다(Em-powerment Zone Employment Credit).
또한 보통기업보다 3만5,000달러 많게 고정자산을 경비처리 할 수 있다.

(3) 결론적으로 tax credit은 알지 못하면 혜택을 받지 못한다. 하이브리드 자동차에 대한 세금공제혜택이 그 예이다.
Ent Zone Credit과 Emp Zone Credit은 세제상 상당히 큰 혜택이다. 만약 사업체를 이전하려고 하는 경우 이와 같은 혜택이 있는 지역인지 확인해 보고 의사결정을 하는 것이 좋겠다.

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김윤한
<변호사>