증시 약세 때는 ‘로스’로 옮기는 비용 줄어
‘로스’ 인출 자유롭지만 불입금 공제 안돼


머니가이드 은퇴재정계획

로스(Roth) IRA 가입조건(수정 총소득 기준) <단위 : 달러>

세금보고주체 최고금액 불입자격 제한불입자격 불가
부부공동세금보고자 15만 미만 15만 이상-16만 미만 16만 이상
개인세금보고자 9만 5천 미만 9만 5천 이상-11만 미만 11만 이상
부부개별세금보고자 불가 1만 미만 1만 이상

자료 : 연방국세청(IRS)

일반(Traditional) IRA에서 로스 IRA로 전환 자격 <단위 : 달러>

세금보고주체 수정총소득
부부공동세금보고자 10만 이하
개인세금보고자 10만 이하
부부개별세금보고자 전환 불가

올 한해 증시추락의 파장은 어김없이 개인은퇴 계좌(IRA)에도 밀어닥쳤다. 공격적인 포트폴리오로 IRA에 투자했던 한인들 중에는 투자액이 반 토막 났다는 경우도 있을 정도다. 증시가 좋지 않은 상황에서 효과적인 IRA투자 요령은 무엇인지 일반(Traditional) IRA와 로스(Roth) IRA를 비교하며 알아본다.

◇로스 IRA와 IRA 전환
로스 IRA는 불입금에 대한 세금공제를 받을 수 없지만 일반 IRA에 비해 몇 가지 장점이 있다. 5년 이상 로스IRA에 불입하면 59.5세부터 돈을 인출할 수 있고 이에 따른 세금을 물지 않는다. 불입금은 이미 과세된 돈이기 때문에 원금은 언제 인출하더라도 벌금을 물지 않으며 70.5세가 되더라도 돈을 반드시 인출할 필요가 없다.
보통 은퇴할 때 세금공제 혜택을 받을 목적으로 일반 IRA에서 로스 IRA로 전환하는 경우 가 많은데 이 때는 이미 공제 받은 불입금에 대해 다시 세금을 내야하며 이윤이 있을 경우 세금도 포함된다.
세금은 전환을 한 해에 세금보고시 납부해야 한다.
IRA 전환할 때 세금은 전환한 당일의 IRA 가치를 기준으로 하기 때문에 주식시장이 약세를 보일 경우 로스 IRA로의 전환비용은 줄어든다.
예를 들어 2002년 1월 일반 IRA의 가치가 2만 달러였다가 현재 1만5,000달러로 줄었고 27% 세금부과 계층이라면 로스 IRA로의 전환비용은 5,400달러에서 4,050달러로 줄었다.
이 계산에서 불입금은 모두 소득공제를 받았던 것으로 가정하고 있으나 만일 일반 IRA에 그 외에도 세 후 불입금까지 포함돼 있다면 세금은 더 줄어든다.
◇일반 IRA가치가 높은 상태에서
로스 IRA로 전환한 경우
2002년 1월 일반 IRA의 가치가 2만 달러인 시점에서 로스 IRA로 전환했으나 주식하락으로 현재의 가치가 1만5,000달러라고 가정해 보면 2002년 세금보고시 IRA가치가 떨어졌더라도 2만 달러에 대한 세금 납부 의무가 있다.
IRA 전환으로 인한 세금납부 피해를 막기 위해서는 다시 일반 IRA로 전환하는 상호전환(recharacteriza-tion)을 하면 된다.
2002년에 전환을 했다면 2002년 세금보고시한인 2003년 4월 15일까지 상호전환을 할 수 있고 세금보고 기한을 연장할 경우 이 시간도 연장된다.
시간적 여유가 있기 때문에 IRA가치 하락에 민감히 반응할 필요 없고 시간을 갖고 추이를 지켜볼 수 있다.
2001년에 IRA를 전환하고 세금을 이미 납부했더라도 세금보고 연장 최종 기한인 10월 15일 까지 재전환하고 세금을 돌려 받을 수 있다. 기한까지 돈은 IRA계좌에서 이동돼야 한다.
◇IRA전환의 제한규정
일단 일반 IRA를 로스 IRA로 전환하면 다음 세금연도까지는 다시 전환이 불가능하다. 이런 제한 규정은 개인들이 주식시장의 하락을 이용해 세금을 줄일 목적으로 자주 IRA를 전환을 이용하는 것을 막기 위해 만들어 졌다.
올해 로스 IRA로 전환했다가 다시 일반 IRA로 상호전환했다면 다시 로스 IRA로 전환하려면 2003년 1월까지 기다려야 한다.
또 12월이 돼서 IRA를 전환하는 사람들을 막기 위해 IRA를 전환한 후 다시 이를 전환하는데 30일의 의무 대기 기간을 두고 있다. 2001년에 로스IRA로 전환하고 2002년 다시 일반IRA로 되돌렸다면 다시 로스 IRA로 전환하기 위해서는 30일을 기다려야 한다.
IRA 전환의 경우는 납세자에게 두 번의 기회를 주는 아주 드문 세법 중 하나로 경마가 끝난 후 배팅을 하게 해주는 것과 같다.
현명하게 이용한다면 세금을 줄일 수 있으나 이런 노고를 원치 않는 투자자는 로스 IRA로 전환한 후 은퇴 시점이 되면 세금 없이 목돈을 받을 수 있다.
<배형직 기자> hjbae@koreatimes.com