2019년 세금 보고가 한참 진행중인 요즘에 절세의 방법으로 은퇴 연금에 관한 질문을 많이 받습니다. 그 중에도 최대의 절세 효과를 주는 SEP(Simplified Employee Pension Plan) IRA에 관한 관심이 많습니다. SEP IRA는 우리가 흔히 알고 있는 IRA의 한 종류이지만 주로 자영업을 하시는 납세자에게 최대의 절세 효과를 주는 은퇴 연금 적립 IRA 입니다.

종업원이 있는 사업을 운영하시는 분이나 종업원 없이 혼자서 사업을 운영하는 프리랜서도 SEP IRA를 적립할 수 있습니다. SEP IRA 에 적립하는 돈은 세금 공제의 혜택이 있으며 일반적인 IRA 와 같이 SEP IRA도 구좌 안에서 발생되는 모든 수입금에 관해서는 연금에서 돈을 빼기 전까지 따로 세금을 내지 않습니다.

보통 일반적인 IRA를 하지 않고 SEP IRA를 하는 가장 큰 이유는 바로 은퇴 연금 적립 금액의 차이입니다. 일반적인 IRA는 5500불까지 가능하며 50세 이상인 납세자의 경우는 추가로 1000불 더 적립해서 최대 6500불가지 할 수 있습니다. 하지만 SEP IRA의 경우는 근로 소득의 최대 25%까지 또는 2014년에는 52,000불까지 적립이 가능합니다. 쉽게 생각하면 SEP IRA는 일반 IRA보다 최고 10배까지 적립이 가능하다는 말이지요.

보통 SEP IRA를 하시는 분들은 종업원이 없는 사업체를 혼자서 꾸려나가는 분들이 하시기에 가장 적합한 형태의 IRA입니다. 특별한 경우에는 종업원이 있는 사업체에서도 SEP IRA를 하기는 하지만 이것은 특별한 경우에만 해당됩니다. 그 이유는 종업원이 있으면 종업원들의 SEP IRA도 함께 열어주셔야 하기 때문입니다. SEP IRA를 할 수 있는 종업원은 나이가 21세 이상이어야 하며 회사를 위해서 지난 5년 중에 3년을 일을 했어야 하고 일년에 최소 550불 이상의 월급을 받아야 합니다.

종업원을 두고 있는 고용주가 SEP IRA를 한다고 하면 고용주 자신의 SEP IRA 계좌에 돈을 적립할 뿐 아니라 종업원의 SEP IRA 계좌에도 은퇴 연금을 적립해야 합니다. 은퇴 연금 적립은 매년 의무적으로 할 필요는 없습니다. 회사의 운영이 어려우면 은퇴 연금을 적립하지 않아도 됩니다.

SEP IRA 계좌를 열기는 매우 쉽습니다. 대부분의 은행들이 일반 IRA와 SEP IRA를 취급하고 있으며 뮤추얼 펀드회사나 온라인 종합 증권회사들의 대부분이 SEP IRA를 아주 낮은 비용으로 취급하고 있습니다.

SEP IRA 에 적립할 수 있는 돈을 계산하는 방법은 운영하는 사업체가 주식 회사인지, 월급은 받고 있는지, 개인 사업주로써 세금을 내고 있는지에 따라 달라집니다. 주식회사 (Corporation)나 소규모 주식회사 (S corporation), 또는 주식회사로 취급하는 유한 책임 회사(Limited Liability Company) 를 운영하시면서 월급을 받고 계신다면 일 년 동안 적립할 수 있는 은퇴 연금은 월급으로 받는 액수의 최대 25% 또는 55,000불(2018년)까지 가능합니다.

개인 사업을 운영하고 계시거나 개인사업으로 취급 받는 유한 회사를 운영하고 계신다면 SEP IRA 적립 금액은 자영 업자의 근로 소득의 최대 20%까지 가능합니다. SEP IRA의 적립 금액은 융통성이 있어서 적립 금액이나 퍼센티지는 언제든지 바꿀 수 있습니다.

한가지 주의하셔야 할 점은 소규모 주식 회사를 운영하시면서 월급을 받지 않거나 아주 조금 받으면서 대부분의 수입을 배당금으로 가져 오시는 분들이 계십니다. 국세청에서 모든 주식회사의 주인들은 적당한 월급을 가져가야 한다고 규정하고 있을 뿐이더라 이러한 배당금을 수입으로 잡고 그에 따라서 SEP IRA에 적립을 할 수 없습니다. 은퇴 연금 규정상 소규모 주식회사의 배당금은 근로 소득으로 취급 하지 않습니다. SEP IRA 은 근로 소득이 있는 분에 한해서 가능합니다.

문의: (510) 499-1224

(925) 322-4507

<안규태 공인회계사>