700불짜리 65인치 삼성 TV 을 구입하신 후에 영수증을 자세히 들여다 보시면 실제로 지급하시는 액수는 대략 775-800불 정도를 지급하시게 됩니다. 추가로 지급하시는 액수는 세일즈 택스입니다. 우리가 구입하는 물건 가격의 지역에 따라서 7% - 10% 를 세일즈 택스로 추가 지급을 하게 되는데 이러한 세금은 주정부와 로컬 정부의 학교, 길, 소방서와 같은 공공 시설을 유지/보수하는데 사용하게 됩니다. 세일즈 택스는 물건을 사용하는 일종의 소비세이며 소매상에서 최종 소비자에게 물건이 판매될 때 적용이 됩니다. 물건을 구입하신 후에 세일즈 택스가 잘못 계산이 되었다고 생각을 하신 적이 있으신지요? 세일즈 택스 계산 방법과 형식은 생각만큼 간단하지가 않습니다. 오히려 왜 이렇게 논리적으로 이해가 안 되는 계산 방법을 적용하는지 필자도 어리둥절할 때가 있습니다. 오늘은 헷갈리는 세일즈 택스를 계산하는 방법을 알아보겠습니다.

소매상에서 직접적으로 세일을 하면서 물건값을 내려서 파는 경우는 소매상이 소비자에게서 받는 현금이 줄어들게 됩니다. 이런 경우에는 내린 물건 값에서 세일즈 택스가 적용이 됩니다. 예를 들어서 100불짜리 물건을 20% 세일을 한다고 광고를 내고 80불에 판매를 한다면 80불에 세일즈 택스가 적용이 됩니다.

하지만 세일 할인가격을 물건 생산 회사 또는 판매 유통 업자가 지원을 하고 소매상에게 보조금을 지원하는 경우가 있습니다. 위에서 언급한 예를 다시 들어보겠습니다.

100불짜리 물건을 20불을 할인한 80불에 소비자에게 판매를 합니다. 하지만 할인 가격 20불은 나중에 물건 생산 회사나 판매 유통 업자에게서 보상을 받는 경우는 소매상은 실제 판매액은 80불이 아닌 100불이 됩니다. 그렇기 때문에 세일즈 택스는 80불에 적용이 되는 것이 아니고 100불에서 계산을 하게 됩니다.

그럼 가끔 마켓에서 적용하는 이중 할인 세일 (Double Discount) 는 어떻게 적용이 될까요? 이중 할인 세일이란 물건 생산 회사에서 발행해준 10불 쿠폰을 가지고 오면 마켓 자체에서 추가로 10불을 할인을 해주는 것을 말합니다. 예에서 언급한 예를 다시 들어보면 100불짜리 물건을 구입하려는 소비자가 물건 생산 회사에서 발행하는 10불 쿠폰을 가지고 오면 마켓에서 다시 똑같은 액수인 10불을 추가로 할인을 받아서 소비자는 80불에 구입을 하게 됩니다. 물건 생산 회사에서 발행 해준 10불 쿠폰은 마켓에 보상을 해주지만 마켓 자체에서 할인해준 10불은 아무도 보상을 해주지 않기에 마켓의 입장에서 보면 90불에 판매를 하는 것과 같습니다. 그래서 세일즈 택스는 80불이 아닌 90불에서 적용이 됩니다.

즉시 지불의 현금 할인은 어떻게 적용이 될까요? 소비자가 물건을 구입을 하고 즉시 지급을 하면 % 단위로 할인을 해주는 경우가 많습니다. 만일, 물건 수령 후 15일안에 지급하면 판매가격에서 3% 할인을 해주는 경우를 말합니다. 쉬운 예를 들어보겠습니다. 100불짜리 상품을 판매를 하면서 10% 세일즈 택스를 적용을 하고 15일안에 지급하면 판매가의 3% 할인을 해준다며 110불 인보이스를 보냈습니다. 만일 소비자가 15일안에 지급을 하면 100불에 판매를 하는 것이 아니고 97불에 판매를 하는 것이니 세일즈 택스는 10불이 아니고 9.70불이 되는 것입니다. 실수로 소비자에게서 받은 세일즈 택스 30센트는 소비자에게 다시 돌려주거나 세일즈 택스를 관장하는 CDTFA 에 납부를 해야 합니다.

조금 더 복잡하게 들어가 볼 수 있습니다. 하나 사면 하나 공짜로 주는 특별 할인 가격에는 어떻게 적용이 될까요? 하나사면 두 번째의 같은 상품에 50% 세일을 적용하는 경우? 같은 상품을 하나의 가격에 판매하는 경우? A 라는 상품을 구입하면 B 하는 상품을 공짜로 주는 경우는 어찌할까요? 복잡한 세일즈 보고를 해야 하는 소매업을 운영하신다면 공인 회계사와 상담을 해서 조언을 구하시기 바랍니다.

문의: (510) 499-1224 / (925) 322-4507

<안규태 공인회계사>