이번 주가 마지막으로 2017년에 달라진 세법에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 은퇴 연금 중에서 직장에서 제공하는 401(k), 403(b), 457, 그리고 연방정부에서 제공하는 정기 적립 예금 (Thrift Savings Plan) 의 적립 최고 액수는 18,000불까지입니다. SIMPLE 은퇴 연금의 적립 한도는 12,500 불까지이고 적립 한도를 결정하는 수입은 최대 27만 불입니다.

직장에서 제공하는 은퇴 연금에 적립을 하고 필요경비를 뺀 후에 결정되는 조정 후 총소득 (Modified Adjusted Gross Income) 이 62,000불에서 72,000 불 사이인 독신이 IRA 에 적립할 수 있는 액수는 단계적으로 줄어들어 없어집니다.

부부의 경우, 회사에서 제공하는 은퇴 연금에 적립을 하는 배우자의 수입이 98,000불에서 118,000불 사이인 경우에 IRA 에 적립할 수 있는 액수가 단계적으로 줄어들게 됩니다. 회사에서 제공하는 은퇴 연금에 적립하는 배우자가 있는 납세자의 IRA 적립 액수는 조정 후 총소득이 186,000불에서 196,000불인 경우에 적립 액수가 단계적으로 줄어들게 됩니다.

Roth IRA 의 경우 독신은 조정 후 총소득이 118,000불 이상, 부부는 186,000불 이상인 경우에 적립 액수가 단계적으로 줄어들게 됩니다.

은퇴 저축 적립 크레딧 (Retirement Savings Contributions Credit) 은 이제 저축인 크레딧 (Saver's Credit) 이라고 불리는데 소득이 독신은 31,000불 이하, 부부는 62,000불 이하인 납세자가 직장에서 제공하는 은퇴 연금에 적립을 하거나 IRA 에 따로 적립을 하는 경우에 국세청에서 주는 크레딧입니다. 크레딧의 액수는 납세자의 수입에 따라서 은퇴 연금 적립 액수의 10%, 20%, 또는 50%를 크레딧으로 받을 수 있으며 최대 독신은 2000불, 부부는 4000불을 받을 있습니다.

사업을 운영하시는 사업주의 표준 자동차 마일리지 세금 공제 액수는 마일당 53.5센트로 또 줄어들었습니다.

2016년에 제정된 "세금 인상으로부터 미국인 보호법" (Protecting Americans from Tax Hikes Act of 2016) 에 의해 섹션 179 비용 공제는 50만 불로 고정이 되었습니다. 2백만 불 이상의 장비구입시에는 최대 51만 불까지 섹션 179 비용 공제 할 수 있습니다. 섹션 179 비용 공제는 2백만 불 이상의 장비를 구입할 시에 1불이 증가 할 때마다 비용공제가 1불씩 단계적으로 줄어들어 250만 불 이상의 장비를 구입하게 되면 섹션 179 비용 공제는 없어지게 됩니다.

50% 보너스 감가 삼각 공제는 2019년까지 연장이 되었습니다. 2015-2017년에 사업용 장비를 구입하게 되면 장비 구입 비용의 50%까지 감가 삼각으로 공제 할 수 있습니다. 2018년에는 40% 으로 줄어들고 2019년에는 30% 으로 줄어듭니다.

27주 이상의 장기 실업자를 고용을 하는 고용주는 노동 기회 세금 크레딧 (Work Opportunity Tax Credit) 을 받을 수 있는 자격이 됩니다. 크레딧의 액수는 고용인에게 지급하는 월급의 6000불의 40%, 최대 2400불까지 받을 수 있습니다.

2017년부터 총 수입이 5천만 불 미만의 사업에 한하여 R & D 연구 개발 크레딧을 사용하여 대체 최소 세금 (Alternative Minimum Tax) 을 줄일 수 있습니다. 신생 창업 기업은 일반적으로 수입이 없어서 세금이 낼 것이 없기에 R & D 연구 개발 크레딧이 생겨도 사용할 기회가 없었는데 이런 경우에는 급여세 (Payroll Tax)에 적용해서 사용할 수 있게 되었습니다.

직장에서 제공하는 교통 부가 혜택은 한 달에 최대 255불이며 주차 부가 혜택도 한 달에 255불입니다.

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문의: (510) 499-1224/(925)322-4507/(408)300-6708

<안규태 CPA>